Termín pro podání online daňové přiznání se blíží. Na co si dát pozor?

Chystáte se podat daňové přiznání elektronicky přes portál MOJE daně? Pak si zapište klíčové datum – pátek 2. května 2025. To je poslední termín pro online podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024. Co všechno k podání potřebujete a na co si dát pozor, abyste vše stihli v klidu?

Povinnost podat daňové přiznání elektronicky platí pro všechny, kdo mají datovou schránku zřízenou ze zákona. To se týká především právnických osob, OSVČ a některých dalších profesí (např. daňoví poradci, advokáti), kterým byla schránka zřízena automaticky státem. „Pokud máte datovou schránku zřízenou dobrovolně (na vlastní žádost), elektronicky podávat nemusíte, ale můžete. Termín pro podání „papírového“ daňového přiznání již ale uplynul. Všichni ostatní mohou elektronickou cestu využít dobrovolně,“ vysvětluje Barbora Jeníková, daňová poradkyně společnosti KODAP.

Jak a kde podat elektronicky?

Nejpohodlnější cestou pro většinu fyzických osob je portál MOJE daně (dostupný na www.mojedane.cz ). Ten umožňuje bezpečné přihlášení pomocí bankovní identity, eObčanky, nebo třeba NIA ID (Identita občana). „Alternativně lze podat přes datovou schránku (pokud ji máte) nebo pomocí uznávaného elektronického podpisu jako přílohu emailu na adresu podatelny příslušného finančního úřadu (tato možnost se ale příliš nedoporučuje kvůli nižšímu komfortu a možným technickým problémům),“ říká Barbora Jeníková z KODAP.

Než začnete vyplňovat, připravte si klíčové podklady jako je například potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů za rok 2024. Pokud podnikáte, měli byste mít přehled příjmů a výdajů nebo podklady z daňové evidence/účetnictví. Pro uplatnění daňových slev a odpočtů potřebujete potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení (hypotéka, stavební spoření), o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření nebo dlouhodobý investiční produkt (DIP). Pro účely daňového zvýhodnění na vyživované děti jsou zapotřebí kopie rodných listů dětí a potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníku o tom, že neuplatňuje daňové zvýhodnění, případně čestné prohlášení.

Mezi další důležité podklady patří také potvrzení o zaplaceném pojistném na soukromé životní pojištění, o poskytnutých darech na veřejně prospěšné účely. Pro slevu na manžela/manželku potřebujete čestné prohlášení o výši příjmů manžela/manželky žijící ve společně hospodařící domácnosti s vyživovaným dítětem, které nedovršilo věku 3 let.

Zaměstnanci, za které zaměstnavatel zaslal tzv. Měsíční přehled o sražených zálohách na daň, mohou využít možnost předvyplnění údajů v portálu MOJE daně (DIS+), což podání výrazně zjednoduší.

Pro daňové přiznání za rok 2024 platí několik důležitých změn:

• Omezení slevy na manžela/manželku: Nově ji lze uplatnit pouze tehdy, pokud druhý z manželů pečuje o dítě do tří let věku a jeho vlastní rozhodné příjmy za rok 2024 nepřesáhly limit 68 000 Kč.
• Zrušení slevy na studenta: Tuto slevu již za rok 2024 nelze uplatnit.
• Zrušení školkovného: Sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení byla také zrušena.
• Nové daňové odpočty: Nově si můžete od základu daně odečíst příspěvky na dlouhodobý investiční produkt (DIP) – což je nová forma státem podporovaného zajištění na stáří vedle penzijního spoření – nebo pojistné na pojištění dlouhodobé péče. Limity pro tyto odpočty se sčítají s limity pro penzijní a životní pojištění.
• Nižší práh pro 23% sazbu daně: Změnila se hranice pro vyšší 23% sazbu daně. Zatímco dříve se týkala části základu daně přesahující 48násobek průměrné mzdy, pro rok 2024 se tento práh snížil na 36násobek průměrné mzdy. Vyšší sazbou se tak daní část ročního základu daně přesahující 1 582 812 Kč.

Pozor na chyby a sankce

Nejčastější chyby při elektronickém podání souvisí s nepřiložením všech povinných příloh, neuvedením všech zdanitelných příjmů (např. z pronájmu, prodeje cenných papírů, příležitostných činností) nebo chybami v rodných číslech vyživovaných dětí. Chyby zjištěné před uplynutím lhůty pro podání (tedy do 2. května 2025) můžete napravit podáním opravného daňového přiznání. Pokud chybu zjistíte až po tomto termínu, je nutné podat dodatečné daňové přiznání.